Daň z přidané hodnoty. Tři písmena, která v mnoha začínajících podnikatelích budí respekt, ne-li přímo strach. DPH je vnímáno jako svět složité administrativy, tabulek a neustálé kontroly. Pravdou je, že stát se plátcem DPH je velký krok. Někdy je to nevyhnutelná povinnost, jindy překvapivě chytrý strategický tah.
Tento článek vás provede džunglí DPH. Vysvětlíme si, kdy se plátcem stát musíte, kdy se vám to naopak vyplatí dobrovolně a co to v praxi obnáší.
Tohle je naprostý základ, který si musíte hlídat od prvního dne podnikání. Plátcem DPH se musíte stát povinně, jakmile váš obrat překročí 2 000 000 Kč. Ale pozor, teď přichází ten nejdůležitější detail, ve kterém se často chybuje: limit 2 milionů korun se počítá za 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců, nikoliv za kalendářní rok! A co je vlastně onen "obrat"? Do obratu se počítají částky za vaše uskutečněná plnění (vystavené faktury), nikoliv částky za faktury zaplacené. Jakmile tento limit překročíte, máte povinnost podat přihlášku k registraci do 15. dne následujícího měsíce.
Příklad z praxe: Vystavíte-li 20. prosince fakturu, která vás přehoupne přes 2milionový limit, stáváte se plátcem, i kdyby vám ji klient zaplatil až v únoru.
Možná to zní zvláštně, ale dobrovolně se přihlásit k DPH může být v některých případech velmi chytrý strategický tah. Proč by to někdo dělal? Důvody jsou obvykle čistě praktické a finanční.
Hlavní výhody dobrovolné registrace
Samozřejmě to má i své nevýhody:
Mnoho začátečníků netuší, že existuje ještě "mezistupeň" mezi neplátcem a plátcem. Stáváte se jím v momentě, kdy jako neplátce nakoupíte službu ze zahraničí v rámci EU – typicky reklamu na Facebooku, Google Ads nebo třeba software jako je Canva Pro.
V tu chvíli se musíte registrovat jako identifikovaná osoba. Neznamená to, že se stáváte plným plátcem (nemůžete si nic odpočítat), ale máte povinnost z těchto přijatých služeb přiznat a zaplatit české DPH. Je to častá povinnost, která zaskočí i zkušené podnikatele.
Jakmile jste plátce, musíte u svých služeb a zboží uplatňovat DPH. V České republice je klíčové správně určit sazbu, která se dělí na dvě hlavní úrovně:
Existuje také specifická nulová sazba (např. na knihy), ale pro většinu podnikatelů je zásadní rozlišovat právě mezi základní 21% a sníženou 12% sazbou.
Vstupem do "klubu plátců DPH" získáváte dvě nové pravidelné povinnosti. Tou první je daňové přiznání k DPH, které se podává standardně měsíčně (případně čtvrtletně, pokud splníte podmínky). V tomto přiznání jednoduše řečeno spočítáte všechno DPH, které jste vybrali od zákazníků (DPH na výstupu), a odečtete od něj všechno DPH, které jste zaplatili dodavatelům (DPH na vstupu). Rozdíl buď odvedete státu, nebo si zažádáte o vrácení (tzv. nadměrný odpočet).
Druhou, a administrativně náročnější povinností, je kontrolní hlášení. Jedná se o velmi detailní "výpis" všech vašich vystavených a přijatých faktur, který se podává výhradně elektronicky a vždy měsíčně (i pokud jste čtvrtletní plátce DPH). Finanční úřad si díky tomuto hlášení automaticky páruje vaše faktury s fakturami vašich obchodních partnerů a okamžitě hledá jakékoliv nesrovnalosti.
Existují chyby, které se v praxi opakují neustále a mohou vás přijít draho. Právě tady podnikatelé zbytečně přicházejí o peníze a klidný spánek. Dejte si pozor zejména na:
Plátcovství DPH není strašák, ale spíše systém, který vyžaduje pečlivost a pořádek. Než se pro něj (dobrovolně či povinně) rozhodnete, udělejte si jasnou kalkulaci. A pokud si nejste jisti, investice do daňového poradce na začátku vám ušetří násobně víc peněz v budoucnu.
Paušální daň zní jako sen každého podnikatele: jedna platba měsíčně a konec starostí s daňovým přiznáním. Může vám ušetřit desítky hodin času a tisíce za účetní. Než se pro ni ale definitivně rozhodnete, musíte znát i odvrácenou stranu mince.
VícePaušální daň byla hitem posledních let. Slibovala konec papírování a jednu platbu měsíčně. Pro rok 2026 se ale záloha v I. pásmu zvyšuje na 9 984 Kč. Narození dětí, hypotéka nebo pokles příjmů mohou znamenat, že na „výhodném“ paušálu ročně proděláváte balík peněz. Podívejte se na srovnání a zjistěte, jestli nenastal čas vrátit se ke klasickému daňovému přiznání.
Více
Začněte na plánu Zdarma. Vytvářejte faktury rychle a snadno.
Fakturu vystavíte za minutu, s QR kódem i možností odeslat přes odkaz.
V grafech ihned vidíte, co je zaplaceno a co čeká. Mějte přehled o podnikání.
Vaše faktury a kontakty chráníme šifrováním a pravidelně zálohujeme.
